ทั่วไป นิยม ขึ้นต้นด้วย IN-ตามด้วย ปี ตามด้วย...เดือน และ ลงท้ายด้วย.... เลขที่.....
ตัวอย่างที่ 1.
บริษัท เอบีซี จำกัด เลขที่ใบกำกับภาษี IN13070001 ความหมายคือ ปี 2013-เดือน กรกฎาคม เลขที่ 1 ถ้าคาดกว่า เดือนหนึ่งออกไม่เกิน 300 ก็ใช้แค่ 001 ก็พอ...
ตัวอย่างที่ 2.
บริษัท เอบีซี จำกัด เลขที่ใบกำกับภาษี IN1307-0001 ความหมายคือ ปี 2013-เดือน กรกฎาคม เลขที่ 1 ถ้าคาดกว่า เดือนหนึ่งออกไม่เกิน 300 ก็ใช้แค่ 001 ก็พอ...
ตัวอย่างที่ 2.
บริษัท เอบีซี จำกัด เลขที่ใบกำกับภาษี IN001-072013 ความหมายคือ ปี 2013-เดือน กรกฎาคม เลขที่ 1 ถ้าคาดกว่า เดือนหนึ่งออกไม่เกิน 300 ก็ใช้แค่ 001 ก็พอ...
ข้อห้ามคือ ห้ามข้ามตัวเลข ต้อง เรียงเลข.....1 2 3 ถ้ายกเลิกใบกำกับภาษี ก็ต้อง เรียงไปเลย.... ห้ามเอามาใช้แทน...กัน เด็ดขาด ถ้าไม่อยากไปหาสรรพากร
การออกใบกำกับภาษี
ใบกำกับภาษี คือ เอกสารหลักฐานสำคัญ ซึ่งผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องจัดทำและออกให้กับผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการทุกครั้งที่มีการขายสินค้าหรือให้บริการ เพื่อแสดงมูลค่าของสินค้าหรือบริการและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่ผู้ประกอบการจดทะเบียนเรียกเก็บหรือพึงเรียกเก็บจากผู้ซื้อสินค้า หรือรับบริการในแต่ละครั้ง
- กรณีการขายสินค้า ผู้ประกอบการจดทะเบียนมีหน้าที่ต้องออกใบกำกับภาษีพร้อมทั้งส่งมอบให้แก่ผู้ซื้อในในทันทีที่มีการส่งมอบสินค้าให้กับผู้ซื้อ
- กรณีการให้บริการ ผู้ประกอบการจดทะเบียนมีหน้าที่ต้องออกใบกำกับภาษีพร้อมทั้งส่งมอบให้แก่ผู้รับบริการในทันทีที่ได้รับชำระราคาค่าบริการ
ผู้ประกอบการจดทะเบียนต้องจัดทำใบกำกับภาษีอย่างน้อย 2 ฉบับ ดังนี้
- ต้นฉบับ ผู้ประกอบการต้องส่งมอบให้กับผู้ซื้อสินค้าหรือผู้รับบริการ
- สำเนา ผู้ประกอบการต้องเก็บรักษาไว้เพื่อเป็นหลักฐานประกอบการลงรายงานภาษีเป็นเวลาไม่น้อยกว่า 5 ปีนับแต่วันที่ทำรายงาน
สำหรับผู้ประกอบการจดทะเบียนที่เป็นผู้ซื้อสินค้าหรือรับบริการต้องเรียกใบกำกับภาษีจากผู้ประกอบการจดทะเบียนอื่น ซึ่งเป็นผู้ขายสินค้าหรือให้บริการเพื่อใช้เป็นหลักฐานในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม และหากผลการคำนวณภาษีปรากฏว่า ภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย ถือเป็นเครดิตภาษี ผู้ประกอบการจดทะเบียนมีสิทธินำไปชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในเดือนภาษีถัดจากเดือนภาษีที่คำนวณภาษีนั้น และหากในเดือนภาษีที่นำเครดิตภาษีไปชำระยังมีเครดิตภาษีคงเหลืออยู่อีกก็มีสิทธินำไปชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในเดือนภาษีถัดไปได้
ในกรณีผู้ประกอบการจดทะเบียน ไม่ใช้สิทธินำเครดิตภาษีที่เหลืออยู่ไปชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในเดือนถัดไป ก็มีสิทธิขอคืนภายใน 3 ปี นับแต่วันพ้นกำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับเดือนภาษีนั้น
ขอบคุณค่ะ
ตอบลบ